Как религиозным организациям безопасно собирать деньги за рубежом и работать с иностранцами

Ответы адвоката на вопросы клиентов.

* * *

Вопрос 1: Если российское НКО или религиозная организация участвует в фадрайзинговом проекте, когда организация устроитель (иностранный фонд) собирает пожертвования через интернет, что, если деньги от сбора не поступят на счет российской организации, то могут ли возникнуть вопросы у российских контролирующих органов?

Ответ адвоката: Прежде всего, важно понять у кого могут возникнуть эти вопросы. Деньги изначально собираются на счет благотворительной организации, являющейся организатором акции и одновременно ее спонсором. Поэтому вопрос дошли ли деньги до получателя могут возникнуть у спонсоров, что логично, но отчитаться перед спонсорами - ответственность благотворительной организации. И это скорее они должны быть заинтересованы, чтобы деньги поступили от них.

А вот вопросы у Министерства юстиции РФ и Федеральной налоговой службы могут возникнуть напротив с момента поступления денежных средств иностранного происхождения на расчетный счет НКО.

То есть отчитываться необходимо по факту поступления средств. А не о намерениях их получить.

В первом случае возникает ответственность по предоставлению отчетности:

Некоммерческие организации любых организационно-правовых форм, кроме общественных и религиозных объединений, профессиональных союзов в соответствии с п.3.1. ст. 32 ФЗ «О некоммерческих организациях» в случае если, их учредителями (участниками, членами) не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства, а также не имевшие в течение года поступлений имущества и денежных средств от иностранных источников*, в случае, если поступления имущества и денежных средств таких некоммерческих организаций в течение года составили до трех миллионов рублей, предоставляют заявление, подтверждающее их соответствие настоящему пункту и информацию в произвольной форме о продолжении своей деятельности.

Указанные некоммерческие организации обязаны ежегодно размещать в сети Интернет или предоставлять средствам массовой информации для опубликования сообщение о продолжении своей деятельности.
Некоммерческие организации могут разместить сообщение на Портале некоммерческих организаций Министерства юстиции Российской Федерации - http://unro.minjust.ru/.

Некоммерческие организации, за исключением вышеуказанных, в соответствии с п.3 ст. 32 ФЗ «О некоммерческих организациях», п.1 Приказа Минюста РФ от 29.03.2010 N 72 "Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций" предоставляют:

Отчет о деятельности некоммерческой организации и о персональном составе ее руководящих органов (Форма № ОН0001); 

Отчет о расходовании некоммерческой организацией денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства (Форма № ОН0002);

Указанные некоммерческие организации, обязаны ежегодно размещать в сети Интернет или предоставлять средствам массовой информации для опубликования отчет о своей деятельности в объеме сведений, представляемых в уполномоченный орган или его территориальный орган.

Некоммерческие организации могут разместить отчеты на Портале некоммерческих организаций Министерства юстиции Российской Федерации - http://unro.minjust.ru/.

Указанные сведения предоставляются и размещаются в сети Интернет ежегодно, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным (п.2 Постановления Правительства РФ № 212 от 15.04.2006, п.2 Приказа Минюста России № 252 от 07.10.2010)
Общественные объединения, кроме политических партий
В соответствии с абз.4 ст. 29 ФЗ «Об общественных объединениях» предоставляют ежегодно:

информацию о продолжении деятельности с указанием действительного места нахождения постоянно действующего руководящего органа, его названия и данных о руководителях общественного объединения в объеме сведений, включаемых в ЕГРЮЛ (паспортные данные и ИНН руководителя).

В соответствии с абз.8 ст. 29 ФЗ «Об общественных объединениях», п.1 Приказа Минюста РФ от 29.03.2010 N 72 "Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций" предоставляют:

Отчет об объеме получаемых общественным объединением от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства денежных средств и иного имущества, о целях их расходования или использования и об их фактическом расходовании или использовании (Форма № ОН0003).

Указанные общественные объединения обязаны ежегодно размещать в сети Интернет или предоставлять средствам массовой информации для опубликования отчет о своей деятельности в объеме сведений, представляемых в уполномоченный орган или его территориальный орган.

Общественные объединения могут разместить отчеты на Портале некоммерческих организаций Министерства юстиции Российской Федерации - http://unro.minjust.ru/.

Указанные сведения предоставляются и размещаются в сети Интернет ежегодно, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным (п.2 Постановления Правительства РФ № 212 от 15.04.2006, п.2 Приказа Минюста России № 252 от 07.10.2010)

Религиозные организации

В соответствии с п.2. ст. 25 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" религиозные организации, получившие в течение одного года денежные средства и иное имущество от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, обязаны представлять в федеральный орган государственной регистрации или его территориальный орган отчет о своей деятельности, персональном составе руководящих органов, целях расходования денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, об их фактическом расходовании (использовании).

Форма отчета утверждена п.1 Приказа Минюста РФ от 29.03.2010 N 72 "Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций»:

Отчет о деятельности религиозной организации, о персональном составе ее руководящих органов, о расходовании денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства (Форма № ОР0001).

Указанные религиозные организации, обязаны ежегодно размещать в сети Интернет или предоставлять средствам массовой информации для опубликования отчет о своей деятельности в объеме сведений, представляемых в уполномоченный орган или его территориальный орган.

Указанные сведения предоставляются и размещаются в сети Интернет ежегодно, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным (п.2 Постановления Правительства РФ № 212 от 15.04.2006, п.2 Приказа Минюста России № 252 от 07.10.2010)

Благотворительные организации

(созданные в формах общественных организаций (объединений), фондов, учреждений и в иных формах, предусмотренных федеральными законами для благотворительных организаций)
В соответствии с п.2 ст. 19 ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» предоставляют отчет о:

финансово-хозяйственной деятельности, подтверждающий соблюдение требований настоящего закона по использованию имущества и расходованию средств благотворительной организации; 

персональном составе высшего органа управления благотворительной организации; 

составе и содержании благотворительных программ благотворительной организации (перечень и описание указанных программ); 

содержании и результатах деятельности благотворительной организации; 

нарушении требований закона, выявленных в результате проверок, проведенных налоговыми органами, и принятых мерах по их устранению.

Указанные сведения предоставляются ежегодно до 30 марта года, следующего за отчетным.

В соответствии с п. 2 ст. 123.18 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 7 Федерального закона «О некоммерческих организациях»:

ФОНД обязан ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества.

*К иностранным источникам п.6. ст. 2 ФЗ «О некоммерческих организациях» отнесены:

иностранные государства, их государственные органы,
международные и иностранные организации,
иностранные граждане,
лица без гражданства,
либо уполномоченные ими лица,
российские юридические лица, получающие денежные средства и иное имущество от указанных источников (за исключением открытых акционерных обществ с государственным участием и их дочерних обществ).

На практике, проверяющие органы могут посчитать источником и аффилированных лиц. Например, руководитель организации получивший финансирование лично от иностранной организации или даже частного лица.

Согласно статье 32 п. 3.1. Федерального закона «О некоммерческих организациях»:

3.1. Некоммерческие организации, учредителями (участниками, членами) которых не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства, а также не имевшие в течение года поступлений имущества и денежных средств от иностранных источников, в случае, если поступления имущества и денежных средств таких некоммерческих организаций в течение года составили до трех миллионов рублей, представляют в уполномоченный орган или его территориальный орган заявление, подтверждающее их соответствие настоящему пункту, и информацию в произвольной форме о продолжении своей деятельности в сроки, которые определяются уполномоченным органом.

Однако надо помнить про п. 4 ст. 1, в котором говорится, что статья 32 не распространяется на религиозные организации.
Таким образом, пристальное внимание со стороны контролирующих органов будут возникать у получателей именно с момента поступления средств иностранного происхождения на расчетный счет.

А что по поводу заявленных сумм на сайте организатора фандрайзинговой акции? Как известно, обещать жениться, еще - не жениться. Декларации и обещания к делу, как говорится, не пришьешь.
Вывод: оптимальным является завести деньги на расчетный счет через российского резидента: организацию или физическое лицо. В цели платежу указать: пожертвование на уставные цели организации.

* * *

Вопрос 2: Если поступит только часть денег от организации устроителя, то как будет решаться вопрос с «Иностранным Агентом», который могут присвоить российской организации?

Ответ адвоката: 13 июля 2012 года Госдума приняла поправки (ФЗ N 121-ФЗ от 20.07.2012) к закону «О некоммерческих организациях». В соответствии с этим законом статус иностранного агента получили российские некоммерческие организации (НКО), которые:

занимаются «политической деятельностью» на территории России (организация «участвует (в том числе путём финансирования) в организации и проведении политических акций в целях воздействия на принятие государственными органами решений, направленных на изменение проводимой ими государственной политики, а также в формировании общественного мнения в указанных целях.»; но при этом «к политической деятельности не относится деятельность в области науки, культуры, искусства, здравоохранения, профилактики и охраны здоровья граждан, социальной поддержки и защиты граждан, защиты материнства и детства, соцподдержки инвалидов, пропаганды здорового образа жизни, физической культуры и спорта, защиты животного и растительного мира, благотворительная деятельность») и получают «денежные средства и иное имущество от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства».

Понятие «иностранный агент» не распространяется на:
иностранцев, работающих в составе Российского союза промышленников и предпринимателей, Торгово-промышленной палаты и других бизнес-объединений;
зарегистрированные религиозные организации;
госкорпорации и госкомпании, а также на НКО, созданные ими.

Согласно закону, иностранные агенты должны зарегистрироваться как таковые в Министерстве юстиции и указывать свой статус во всех публикациях в СМИ и в Интернете.

Таким образом, деньги иностранного происхождения, еще не достаточное условия признания НКО иностранным агентом. С другой стороны, на практике существует весьма широкое понимание со стороны правоприменителя что на самом деле является «политической деятельностью» на территории России, организацией и проведением политических акций в целях воздействия на принятие государственными органами решений, направленных на изменение проводимой ими государственной политики, а также в формировании общественного мнения в указанных целях.

К религиозным организациям это положение не имеет отношения. Однако, пристальным вниманием они будут обеспечены.

* * *

Вопрос 3: Какие услуги организация устроитель может оказывать НКО без лишних лицензий, согласований, получений виз лекторов и прочего (например, система обучения по Скайп, помощь выпускникам НКО)?

Ответ адвоката: Никаких специальных лицензий для сотрудничества с российской организацией не требуется. Разумеется, никто не контролирует обучение по Скайп, помощь лицом, рекомендованным НКО. Однако, если последняя будет выражена в виде финансовой помощи при ее получении на территории РФ, то получатель должен будет задекларировать этот доход в своей ФНС до 30 го апреля следующего года за текущем, в котором такая помощь была получена.

Согласно законодательным российским нормам любой полученный гражданином доход подлежит налоговому декларированию. Сделать это нужно посредством подачи в налоговые органы декларации о доходах ф. 3-НДФЛ. Согласно статье 216 Налогового Кодекса РФ налоговым периодом по подоходному налогу является год (календарный), сдача отчета поквартально не выполняется, а срок представления документа за год установлен до 30-го апреля года следующего (п. 1 стат. 229). Таким образом, отчитаться за 2018 год следует не позже 01.05.19 г.

Если представитель иностранной организации осуществляет деятельность непосредственно на территории РФ (проведение семинаров, лекций, участие в конференциях и т.д.), то ему необходимо будет оформить специальную гуманитарную визу.

Гуманитарная виза в Россию предназначена для иностранных граждан, чья цель визита в Россию связана с организацией и участием в спортивных, культурных, религиозных, научных, общественно-политических и молодежных мероприятиях проводящихся на территории РФ, а также в целях осуществления доставки гуманитарной помощи.

По сроку действия и кратности гуманитарная виза аналогична визе с деловой целью поездки и может быть:

Однократной (на период 30 и 90 дней) – что соответствует одному разрешенному въезду в РФ в период действия выданной визы. Однократной может быть гуманитарная виза на 30 или 90 дней;
Двукратной (на период 30 и 90 дней) - соответственно за срок действия визы, иностранный гражданин имеет право дважды посетить РФ, также как и однократная, двукратная гуманитарная визы бывает сроком на 30 и 90 дней.
Многократной ( на период 180 и 365 дней)– в этом случае число разрешенных въездов в РФ не ограничено законодательством и иностранный гражданин получивший многократную визу может въезжать в РФ столько раз сколько ему необходимо.

Многократная гуманитарная виза в Россию не предназначена для проживания в РФ, и разрешает находиться 90 дней суммарно за одну или несколько поездок в РФ в течение каждых 180 дней. 
Таким образом, по многократной визе на 180 дней, иностранец может находиться в РФ 90 дней, а из 365 разрешено пребывать 180 дней (90 в первом полугодии и соответственно 90 дней во втором).

Также как и другие виды российских виз, гуманитарная виза в Россию имеет свой перечень целей поездок в зависимости от намерений иностранного гражданина во время пребывания на территории РФ.

Цель поездки гуманитарной визы в Россию может быть:
Для чего въезжает иностранный гражданин Цель поездки 
Для иностранных граждан пребывающих для участия в спортивных соревнованиях, их организации, а также в целях спортивного сотрудничества. 

Спортивные связи

Данная цель поездки для иностранных граждан чей визит в Россию связан с молодежными, школьными или студенческими обменами 

Молодежные связи

Для иностранных специалистов приезжающих для участия в культурных мероприятиях, а также участников некоммерческих гастролей, фестивалей и художественных выставок. 

Культурные связи

Для иностранных участников научных конференций, симпозиумов, семинаров, а также для проведения научной работы по обмену. Научно-технические связи
По данной цели поездки въезжают иностранные участники общественно политических мероприятий: съездов, форумов, конгрессов, конференций. 

Общественно-политическая

Для иностранных граждан пребывающих в Россию с целью паломничества. 

Паломничество

Для иностранцев пребывающих по религиозным делам, для участия в переговорах с религиозными организациями, с целью миссионерства и службы в религиозных организациях. 

Религиозные дела

Для иностранных работников иностранных и российских благотворительных организаций, а также участников благотворительных мероприятий. 

Благотворительная

Для иностранцев сопровождающих гуманитарную помощь, которая оказывается в рамках официальной договоренности с российскими администрациями, ведомствами и министерствами. 

Гуманитарная помощь

По данной цели въезжают иностранные представители должностных лиц, которые оказывают сопровождение депортируемого лица, тяжелобольного или тела скончавшегося иностранного гражданина.

Сопровождение

Для членов семьи сопровождающих иностранного гражданина имеющего действующую гуманитарную визу в Россию. 

Сопровождающий член семьи

Гуманитарная виза в Россию выдается консульскими учреждениями РФ в стране проживания иностранного гражданина при подаче иностранцем необходимых документов, основным из которых является приглашение для гуманитарной визы.

Если этого не сделать, или представитель иностранной организации въедет по бизнес визе, а сам будет осуществлять к примеру религиозную деятельность, в его действиях возникает состав административного правонарушения согласно следующим нормам:

Пункту 2, 3 статьи 18.8. Нарушение иностранным гражданином или лицом без гражданства правил въезда в Российскую Федерацию либо режима пребывания (проживания) в Российской Федерации
(в ред. Федеральных законов от 25.10.2004 N 126-ФЗ, от 05.11.2006 N 189-ФЗ) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ:

2. Нарушение иностранным гражданином или лицом без гражданства правил въезда в Российскую Федерацию либо режима пребывания (проживания) в Российской Федерации, выразившееся в несоответствии заявленной цели въезда в Российскую Федерацию фактически осуществляемой в период пребывания (проживания) в Российской Федерации деятельности или роду занятий, - влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации или без такового. (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

3. Нарушения, предусмотренные частями 1, 1.1 и 2 настоящей статьи, совершенные в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, - влекут наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до семи тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации. (часть 3 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 207-ФЗ)

4. Повторное в течение одного года совершение иностранным гражданином или лицом без гражданства административного правонарушения, предусмотренного частями 1 и 2 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до семи тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации. (часть 4 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 207-ФЗ)

Примечание. Административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства в форме контролируемого самостоятельного выезда из Российской Федерации не применяется к иностранным гражданам и лицам без гражданства, привлекаемым к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 4 настоящей статьи. (примечание введено Федеральным законом от 23.07.2013 N 207-ФЗ)

Согласно пунктам 1,2,3 сатьи 18.10. Незаконное осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.11.2006 N 189-ФЗ) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ:

1. Осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации без разрешения на работу либо патента, если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом, либо осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, если разрешение на работу или патент содержит сведения о профессии (специальности, должности, виде трудовой деятельности), либо осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, - (в ред. Федеральных законов от 19.05.2010 N 86-ФЗ, от 24.11.2014 N 357-ФЗ, от 29.06.2015 N 199-ФЗ) влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации или без такового. (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

2. Нарушение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, -влечет наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до семи тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации. (часть 2 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 207-ФЗ)

3. Повторное в течение одного года совершение иностранным гражданином или лицом без гражданства административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до семи тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации. (часть 3 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 207-ФЗ)

Помимо штрафов самым неприятным является административное выдворение и запрет на въезд в РФ в течении 5 лет. Однако, не факт, что выдворенное лицо будет допущено к въезду и через пять лет. Пограничные войска находятся в ведении ФСБ, а последнее ведомство объяснений своих действий обычно не дает.

* * *

ВОПРОС 4: Какие-то еще могут быть подводные камни, о которых мы не подозреваем?

Ответ адвоката: Выше описаны основные риски в связи с предполагаемой ситуацией. Однако богатство фантазии проверяющих органов не перестает удивлять, поэтому ждать можно чего угодно, но быть готовыми реально лишь к тому, что внимание к вашей организации будет повышенным.

Однако, при проведении превентивных мероприятий и приведении документации в порядок в соответствии с действующим законодательством, риски в большинстве случаев, можно минимизировать.

Готов всегда помочь в любой ситуации, возникающей в процессе деятельности вашей организации и найти оптимальное профессиональное решение.

Думаю, вам будет интересно прочесть мою колонку Образец ответа на "требование" прокуратуры и Закон Яровой: что записать в протокол об административном правонарушении